Quý khách hàng có thể sử dụng file PDF bên tay phải để lưu trữ và in ấn bản tin.
Cần phiên bản Adobe Reader cập nhật mới nhất
Mục lục
Theo công văn này, đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào bằng hóa đơn điện tử thì phải sử dụng hóa đơn điện tử để làm căn cứ hạch toán chi phí, không được hạch toán bằng hóa đơn chuyển đổi.
Căn cứ khoản 1 Điều 12 Thông tư 32/2011/TT-BTC, hóa đơn điện tử chỉ cho phép chuyển đổi hóa đơn điện tử ra giấy nhằm mục đích chứng minh nguồn gốc hàng hóa lưu thông trên đường và để lưu trữ.
Theo quy định tại điều 12 thông tư 219/2013/TT-BTC, trường hợp hóa đơn ghi sai mức thuế suất thuế giá trị gia tăng mà cơ sở kinh doanh chưa tự điều chỉnh, khi cơ quan thuế kiểm tra, phát hiện thì xử lý như sau:
a) Đối với bên bán: Nếu thuế suất thuế GTGT ghi trên hóa đơn cao hơn thuế suất đã được quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT thì phải kê khai, nộp thuế GTGT theo thuế suất đã ghi trên hóa đơn; ngược lại, thì phải kê khai, nộp thuế GTGT theo thuế suất thuế GTGT quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT.
b) Đối với bên mua: Nếu thuế suất thuế GTGT ghi trên hóa đơn thấp hơn thuế suất quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT thì khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất ghi trên hóa đơn; ngược lại thì bên mua được khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật về thuế GTGT. Trường hợp xác định được bên bán đã kê khai, nộp thuế theo đúng thuế suất ghi trên hóa đơn thì được khấu trừ thuế đầu vào theo thuế suất ghi trên hóa đơn nhưng phải có xác nhận của cơ quan thuế trực tiếp quản lý người bán;
Theo đó, trường hợp bên bán xuất sai thuế suất thuế GTGT trên hóa đơn giao cho người mua, nếu cơ quan thuế quản lý người bán có xác nhận về việc người bán đã nộp thuế GTGT đúng theo hóa đơn đã xuất thì người mua được khấu trừ thuế GTGT đầu vào ghi trên hóa đơn tương ứng.
Theo Công văn này, trường hợp Công ty cung cấp dịch vụ cho Công ty mẹ ở nước ngoài, trong hợp đồng thỏa thuận Công ty mẹ sẽ ứng trước tiền dịch vụ nên được hưởng chiết khấu thanh toán thì khoản chiết khấu đó phải chịu thuế nhà thầu, kể cả khi được chi trả dưới hình thức bù trừ công nợ.
Số thuế nhà thầu phải nộp bằng 5% doanh thu tính thuế TNDN (không chịu thuế GTGT)
Theo quy định tại điểm c khoản 4 Điều 2 Luật thuế XNK số 107/2016/QH13, hàng hóa chuyển từ DNCX này sang DNCX khác được miễn tính thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu.
Theo đó, trường hợp DNCX điều chuyển máy móc, thiết bị sang cho Chi nhánh, nhưng Chi nhánh này không phải là DNCX (theo giấy chứng nhận đăng ký hoạt động chi nhánh) nên không được áp dụng điều khoản bên trên để miễn thuế xuất khẩu, nhập khẩu.
Theo quy định tại Điều 4 Thông tư 186/2010/TT-BTC, nhà đầu tư nước ngoài được quyền chuyển lợi nhuận về nước, nhưng phải đảm bảo các điều kiện: đã hoàn thành nghĩa vụ tài chính tại Việt Nam, đã nộp BCTC, tờ khai quyết toán thuế TNDN và thông báo trước khi chuyển lợi nhuận.
Trong đó, Thông báo về việc chuyển lợi nhuận ra nước ngoài phải thực hiện theo biểu mẫu ban hành tại Thông tư 186/2010/TT-BTC và phải trình bày cụ thể số tiền chuyển lợi nhuận của từng năm trong trường hợp chuyển dồn lợi nhuận của nhiều năm.