Tin pháp luật
Nhắc nhở các mốc thời gian quan trọng về các thủ tục ban đầu để thực hiện tuân thủ theo quy định về thuế tối thiểu toàn cầu tại Việt Nam
2025/03/20
Bản thảo Nghị định hướng dẫn chi tiết Nghị quyết số 107/2023/QH15 (“Nghị quyết 107”) về việc áp dụng thuế Thu nhập doanh nghiệp (“TNDN”) bổ sung theo quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu được dự kiến ban hành chính thức trong thời gian tới và áp dụng từ năm tài chính 2024. Mặc dù Nghị định chính thức chưa được ban hành, các tập đoàn và doanh nghiệp thuộc phạm vi áp dụng vẫn cần lưu ý tuân thủ các thủ tục hành chính về thuế theo quy định tại Nghị quyết 107.
Các mốc thời gian chính theo Dự thảo Nghị định như sau:
1. Nộp văn bản thông báo về Đơn vị hợp thành (“ĐVHT”) của tập đoàn chịu trách nhiệm kê khai thuế Tối thiểu toàn cầu (“Thuế TTTC”)
Nộp văn bản thông báo
Thông báo về các đơn vị hợp thành (ví dụ công ty con tại Việt Nam) có trách nhiệm kê khai thuế tối thiểu toàn cầu
Thời hạn
• 30 ngày sau khi kết thúc năm tài chính
• Đối với các công ty có năm tài chính kết thúc vào ngày 31 tháng 3 năm 2025 , thời hạn nộp hồ sơ là ngày 30 tháng 4 năm 2025
Phương pháp nộp
• Nộp trực tiếp cho cơ quan thuế bằng văn bản
• Sử dụng mẫu dự thảo nghị định đã công bố
Những điểm quan trọng cần lưu ý
• Nếu tập đoàn thuộc đối tượng áp dụng của nghị quyết mà chỉ có 1 đơn vị hợp thành tại Việt Nam thì đơn vị hợp thành đó sẽ chịu trách nhiệm kê khai và nộp thuế TNDN bổ sung theo quy định
• Trường hợp tập đoàn có nhiều đơn vị hợp thành tại Việt Nam, thì công ty mẹ tối cao cần xem xét, chỉ định 01 đơn vị hợp thành tại Việt Nam (công ty con..) thực hiện kê khai, nộp thuế TNDN bổ sung.
2. Đăng ký thuế
Nộp đơn
• Nộp đơn đăng ký thuế cũng như các tài liệu liên quan
Thời hạn
• 90 ngày sau khi kết thúc năm tài chính
Phương pháp nộp
• Nộp văn bản trực tiếp cho cơ quan thuế
Những điểm quan trọng cần lưu ý
– Các đơn vị hợp thành có trách nhiệm nộp thuế sẽ chịu trách nhiệm đăng ký thuế.
– Việc trễ hạn có thể ảnh hưởng đến việc kê khai và nộp thuế.
(3) Thông báo danh sách các đơn vị hợp thành
Nộp hồ sơ
• Danh sách các đơn vị hợp thành thuộc đối tượng chịu thuế tối thiểu toàn cầu
Thời hạn
• Trong vòng 9 tháng sau khi kết thúc năm tài chính
Phương pháp nộp
• Nộp trực tiếp cho cơ quan thuế bằng văn bản
Những điểm quan trọng cần lưu ý
• Các tập đoàn áp dụng sẽ phải lập danh sách đầy đủ tất cả các đơn vị hợp thành của mình tại Việt Nam.
(4) Kê khai thuế
Nộp hồ sơ
• Biểu mẫu thông tin thuế tối thiểu toàn cầu
• Tờ khai thuế doanh nghiệp bổ sung
• Giải thích các khoản mục điều chỉnh do khác biệt về chuẩn mực kế toán
Thời hạn
• 12 tháng sau khi kết thúc năm tài chính
Phương pháp nộp
• Nộp trực tiếp cho cơ quan thuế bằng văn bản
Những điểm quan trọng cần lưu ý
• Nếu có bất kỳ thiếu sót nào về nội dung, có thể cần phải xác minh hoặc chỉnh sửa thêm.
• Nếu không hoàn tất việc kê khai và nộp thuế đúng thời hạn, có thể phải chịu các khoản phạt và tiền chậm nộp.
Trên đây là tổng quan về các thủ tục thuế liên quan đến thuế tối thiểu toàn cầu. Các công ty thuộc đối tượng bị ảnh hưởng phải tuân thủ từng thời hạn và hành động ngay lập tức. Đặc biệt, bước đầu tiên “Xác định và thông báo các đơn vị hợp thành có trách nhiệm nộp hồ sơ” có thời hạn ngắn nên cần phải tiến hành chuẩn bị gấp. Đối với các thủ tục khác, điều quan trọng là phải lên kế hoạch trước để tránh nguy cơ bỏ lỡ thời hạn.
