Tin pháp luật

Công văn số 96/CCTKV.II-TTHT ngày 18/3/2025 của Chi Cục thuế Khu vực II hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) năm 2024

2025/03/27

Một số điểm doanh nghiệp cần phải lưu ý khi kê khai quyết toán thuế TNDN năm 2024:

– Các doanh nghiệp áp dụng năm tài chính từ 1/1/2024 đến 31/12/2024 thì thời hạn nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN năm 2024 chậm nhất là ngày 31/3/2025.

– Tổng số thuế TNDN đã tạm nộp của 04 quý không được thấp hơn 80% số thuế TNDN phải nộp theo quyết toán năm. Nếu tạm nộp thấp hơn mức này thì phải nộp tiền chậm nộp tính trên số thuế nộp thiếu.

– Hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN đối với doanh nghiệp áp dụng phương pháp doanh thu – chi phí bao gồm: Tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN; một hoặc một số Phụ lục kèm theo tờ khai (tuỳ thực tế phát sinh) ban hành kèm Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC; các Phụ lục thông tin về giao dịch liên kết theo mẫu đính kèm Nghị định 132/2020/NĐ-CP và Nghị định 20/2025/NĐ-CP (nếu có) và Báo cáo tài chính năm.

– Hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN đối với doanh nghiệp áp dụng phương pháp tỷ lệ trên doanh thu bao gồm: Tờ khai thuế TNDN mẫu 04/TNDN ban hành kèm Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC và Báo cáo tài chính năm.

– Nếu doanh nghiệp có phát sinh giao dịch với các bên có quan hệ liên kết theo quy định tại Điều 5 Nghị định 132/2020/NĐ-CP thì trong hồ sơ quyết toán phải nộp thêm hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo Phụ lục số 01 ban hành kèm Nghị định 20/2025/NĐ-CP; Phụ lục số 02, 03, 04 ban hành kèm Nghị định 132/2020/NĐ-CP.

– Đối với các chỉ tiêu [E1], [E3], [E4], [E5] trên tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu 03/TNDN (là căn cứ để xác định số thuế TNDN phải nộp trong kỳ), hiện ứng dụng chưa hỗ trợ tự động điền dữ liệu do đó doanh nghiệp phải nhập thủ công (nếu có phát sinh). Trường hợp doanh nghiệp không điền thủ công tại các chỉ tiêu này, hệ thống sẽ ghi nhận không phát sinh số thuế TNDN phải nộp của kỳ quyết toán dẫn đến doanh nghiệp có hành vi vi phạm về khai thuế (kê khai sai) và sẽ bị xử phạt về thuế theo quy định.